工程行业

订单、采购、库存、生产、安装、收款、分钱建筑工程类企业普遍存在成本核算问题

财务需求:成本核算复杂、项目管理混乱、物料管理混乱、人员调配复杂、工程进度管理。

A成本核算复杂：

三个死结

a、多少项目在做。

b、每个项目具体盈利状况。

c、项目应收款管理情况。

B税务风险大：

a、挂靠

b、回扣

c、采购无发票，进项不足。

C营改增麻烦：

a、税负大

b、发票难取得,东西进项没发票，劳务发票少虚开劳务发票

附：一般50%以上工程类企业的发票都有问题。

房地产行业

属于日子非常不好过的一个行业

房地产的业务流程：

土地获取->规划设计->融资借钱->施工->买房子 (销售) ->

项目清算

最常见问题

1、税务筹划：土地增值税，税赋非常重，一般两个途径增加成本

（1）虚增拆迁成本；

（2）虚增规划设计成本；

（3）虚增融资成本；

（4）虚增建安成本；

（5）虚增销售成本；

在每个环节都虚增成本，尤其是在第四步，虚增成本目前是这类企业最大的风险，是用一种偷税的途径来做税务筹划。

2、融资：怎么融，融资规划，大部分公司都没有，我们会帮助他们做融资规划及资金管理计划。

3、风险：自持的物业、票据问题、股权问题，都是风险虚增建安成本风险最大。

生产制造业

财务系统最复杂，因为他的产业链最长，基本上所有的财务问题都会遇到

生产制造业的业务流程：

1、规划产业链

案例:化妆品、酒等企业，是也交消费税，如何直接做销售税赋非常重；

2、采购进项不足

很多采购图便宜，或者供应商压根不开票，没有进项，可能会买发票，虚开增值税发票，50万10年；

3、库存管理混乱，库存损失是生产环节中非常大的损失；

4、生产管理中成本核算及成本管控非常麻烦和困难；

5、销售的过程中存在不开发票，两套账问题;终端民品可能存在两套账外资金；

6、管理层弄不清公司真实盈利状况大部分企业都没有管理报表，老板都是拍脑袋做决策，绩效考核没有准确的数据基础。

贸易企业

1、采购->进项不足

2、入库->库存混乱

3、现金流管控

4、应收账款管理

5、销售->两套账，账外资金回流

苏州一家客户，企业被查，在老板老板娘个人卡上查到了大量资金，全部被认定为账外资金，全部被拿走老板、法人、高管及其配偶的账户都是被监管的

医药及医药经销企业

1、暴利->利润太高，所得税太高，很多企业虚增成本，导致账务混乱，包括高工资个税的问题

2、回扣问题，商业贿赂->本身违法，成本不能列支，导致账面往来过大，容易被查到

3、增值税专用发票问题，为降低成本，要买发票

附:高工资行业都存在个税问题

连锁整形医院类

采购、库存、销售

问题：设立时要考虑未来走向，账外资金，两套账风险，工资个税问题(几乎没交) 主治医生工资过高。

连锁普遍存在：核定纳税，税风险少，但账务核算风险大及现金流管理，库存问题、现金的资金管理问题。

成本核算及定价问题: 公立医院财务成本核算水平稍微好点，民营医院基本就没核算，根本核算不出来医院定价体系分三类: (医院自行定价，特殊定价) 成本核算不出来，所以定价定不出来；